因而，境外单元大概小我私家书立印花税应税凭据，且在境内没有署理人，征税人可按照便当性任选上述划定中三个所在中的一个申报交纳印花税

　　因而，境外单元大概小我私家书立印花税应税凭据，且在境内没有署理人，征税人可按照便当性任选上述划定中三个所在中的一个申报交纳印花税。

　　第二条第四款划定，延缓交纳的税费包罗所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月交纳)大概2022年第一季度、第二季度(按季交纳)的企业所得税、小我私家所得税、海内增值税、海内消耗税及附征的都会保护建立税、教诲费附加、处所教诲附加，不包罗代扣代缴、代收代缴和向税务构造申请时交纳的税费。

　　答：《国度税务总局关于施行〈中华群众共和国印花税法〉等有关事项的通告》（2022年第14号）第一条第（四）项划定：“征税报酬境外单元大概小我私家税收知识库app，在境内没有署理人的，征税人该当自行申报交纳印花税。境外单元大概小我私家能够向资产托付地、境内效劳供给方大概承受方地点地(寓居地)常识星球三天内退款、书立应税凭据境内书立人地点地(寓居地)主管税务构造申报交纳。”

　　2、按照《中华群众共和国印花税法》(中华群众共和国主席令第八十九号)划定：“第十六条 印花税按季、按年大概顺次计征。实施按季、按年计征的，征税人该当自季度、年度结束之日起十五日内申报缴征税款;实施顺次计征的，征税人该当自征税任务发作之日起十五日内申报缴征税款。证券买卖印花税按周解缴。证券买卖印花税扣缴任务人该当自每周结束之日起五日内申报解缴税款和银行结算的利钱。

　　2、按照《国度税务总局 财务部关于持续施行制作业中小微企业延缓交纳部门税费有关事项的通告》(国度税务总局 财务部通告2022年第2号)第一条划定，《国度税务总局 财务部关于制作业中小微企业延缓交纳2021年第四时度部门税费有关事项的通告》(2021年第30号)划定的制作业中小微企业延缓交纳2021年第四时度部门税费政策，缓缴限期持续耽误6个月。

　　上述企业2021年第四时度延缓交纳的税费在2022年1月1往后本通告实施前已缴归入库的常识产权庇护案例，可志愿挑选申请打点退税(费)并享用持续缓缴政策。

　　关于在本通告实施前已缴归入库的所属期为2022年1月的上述税费，企业可志愿挑选申请打点退税(费)并享用缓缴政策。

　　(一)应税条约、产权转移书据印花税能够按季大概顺次申报交纳常识产权庇护案例，应税停业账簿印花税能够按年大概顺次申报交纳。

　　答：按照《国度税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策施行力度有关征管事项的通告》(国度税务总局通告2022年第4号)，2、在计较许可退还的留抵税额的进项组成比例时，征税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按划定转出的进项税额，不必从已抵扣的增值税公用(含带有“增值税公用”字样片面数字化的电子、税控灵活车贩卖同一)、免费公路通行费增值税电子一般、海关入口增值税公用缴款书、解缴税款完税凭据说明的增值税额中扣减。

　　第四条划定，契合本通告划定前提的制作业中小微企业，在依法打点征税申报后，制作业中型企业能够延缓交纳本通告第三条划定的各项税费金额的50%，制作业小微企业能够延缓交纳本通告第三条划定的局部税费。延缓的限期为3个月。延缓限期届满，征税人应依法交纳缓缴的税费常识产权庇护案例。

　　电子烟是指用于产活力溶胶供人抽吸等的电子传输体系，包罗烟弹、烟具和烟弹与烟具组合贩卖的电子烟产物。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子安装。

　　按照《国度税务总局关于都会保护建立税征收办理有关事项的通告》(国度税务总局通告2021年第26号)划定：“1、留抵退税额仅许可在根据增值税普通计税办法肯定的城建税计税根据中扣除。当期未扣除完的余额税收知识库app，在当前征税申报期按划定持续扣除。”

　　按照《财务部 税务总局关于耽误部门税收优惠政策施行限期的通告》（财务部 税务总局通告2021年第6号）划定，本文划定的税收优惠政策凡曾经到期的，施行限期耽误至2023年12月31日。

　　答：按照《国度税务总局关于企业预缴申报享用研发用度加计扣除优惠政策有关事项的通告》(国度税务总局通告2022年第10号)划定：“3、企业在10月份预缴申报时，自行判定今年度契合科技型中小企业前提的，可挑选暂按划定享用科技型中小企业研发用度加计扣除优惠政策，年度汇算清缴时再根据获得入库注销编号的状况肯定能否能够享用科技型中小企业研发用度加计扣除优惠政策。

　　答：1、《财务部 税务总局关于明白增值税小范围征税人减免增值税等政策的通告》(财务部 税务总局通告2023年第1号)4、根据本通告划定，应予减免的增值税税收知识库app，在本通告下发前已征收的，可抵减征税人当前征税期应缴征税款或予以退还。

　　答：1.国度税务总局江苏省电子税务局-【公家效劳】（网页右下角）-【社保费缴费凭据打印】（网页左下角），按照所属期查询打印（合用范畴：江苏省灵敏失业职员、城乡住民在税务体系交纳的社保费）

　　答：按照《国度税务总局关于企业预缴申报享用研发用度加计扣除优惠政策有关事项的通告》(国度税务总局通告2022年第10号)划定：“3、企业在10月份预缴申报时，自行判定今年度契合科技型中小企业前提的，可挑选暂按划定享用科技型中小企业研发用度加计扣除优惠政策，年度汇算清缴时再根据获得入库注销编号的状况肯定能否能够享用科技型中小企业研发用度加计扣除优惠政策。

　　答：1、《财务部 税务总局关于明白增值税小范围征税人减免增值税等政策的通告》(财务部 税务总局通告2023年第1号)1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月贩卖额10万元以下(含本数)的增值税小范围征税人，免征增值税。

　　答：按照《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护小我私家所得税专项附加扣除的告诉》(国发〔2022〕8号)划定：“1、征税人照护3岁以下婴幼儿后代的相干收入，根据每一个婴幼儿每个月1000元的尺度定额扣除。

　　2、按照推行进度和试点事情摆设，经由过程电子效劳平台开具的试点地域范畴将分批扩至天下，详细扩围工夫以开票试点省（区、市）级税务构造通告为准。江苏省征税人可领受新增开票试点省开具的。

　　答：按照《财务部 税务总局关于印花税多少事项政策施行口径的通告》（财务部 税务总局通告2022年第22号）第二条第二款划定，企业之间书立的肯定生意干系、明白生意单方权益任务的定单、要货单等票据，且未别的书立生意条约的，该当按划定交纳印花税。

　　答：1、按照《国度税务总局 财务部关于制作业中小微企业延缓交纳2021年第四时度部门税费有关事项的通告》(国度税务总局通告2021年第30号)第三条划定，延缓交纳的税费包罗所属期为2021年10月、11月、12月(按月交纳)大概2021年第四时度(按季交纳)的企业所得税、小我私家所得税(代扣代缴除外)、海内增值税、海内消耗税及附征的都会保护建立税、教诲费附加、处所教诲附加，不包罗向税务构造申请时交纳的税费。

　　“1、自2022年11月7日起，江苏省征税人可领受四川省试点征税人经由过程电子效劳平台开具的，包罗带有“增值税公用”字样的全电、带有“一般”字样的全电、增值税纸质公用和增值税纸质一般（折叠票）。

　　答：印花税立法遵照税制平移准绳，为制止对口头情势大概其他情势条约纳税，扩展纳税范畴，《印花税税目税率表》明白应税条约应为书面条约。思索到征税人书立条约应遵照相干法令法例，而怎样界定“书面条约”亦需遵照相干法令法例，作为调解民事干系、保护社会和经济次序根底性法令的《中华群众共和百姓法典》，对书面情势条约已有相干划定，即《中华群众共和百姓法典》第四百六十九条第2、三款“书面情势是条约书、函件、电报、电传、传真等能够无形地表示所载内容的情势。以电子数据交流、电子邮件等方法可以无形地表示所载内容，并能够随时调取查用的数据电文，视为书面情势”。因而，《印花税税目税率表》中“书面条约”界说能够参考《中华群众共和百姓法典》划定了解。

　　答：按照《财务部 税务总局关于印花税多少事项政策施行口径的通告》（财务部 税务总局通告2022年第22号）第四条第一款划定，对应税凭据合用印花税减免优惠的，书立该应税凭据的征税人都可享用印花税减免政策常识库办理平台app，明白特定征税人合用印花税减免优惠的除外。

　　5、本通告自2022年1月1日起实施。根据本通告应予免征的增值税，在本通告下发前已征收的，已征增值税可抵减征税人当前征税期应缴征税款或予以退还，征税人假如曾经向购置方开具了增值税公用，在将公用追回后申请打点免税;根据本通告应予免征的小我私家所得税，在本通告下发前已征收的，由扣缴单元依法申请退税。”

　　答：按照《关于法令支援补助有关税收政策的通告》(财务部 税务总局通告2022年第25号)划定：“1、对法令支援职员根据《中华群众共和法律王法公法律支援法》划定得到的法令支援补助，免征增值税和小我私家所得税。

　　3、按照《国度税务总局 财务部关于制作业中小微企业持续延缓交纳部门税费有关事项的通告》(国度税务总局 财务部通告2022年第17号)第二条划定，延缓交纳的税费包罗所属期为2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月交纳)大概2021年第四时度，2022年第一季度、第二季度(按季交纳)已按划定缓缴的企业所得税常识库办理平台app、小我私家所得税、海内增值税、海内消耗税及附征的都会保护建立税、教诲费附加税收知识库app、处所教诲附加，不包罗代扣代缴、代收代缴和向税务构造申请时交纳的税费。

　　第二，按照《国度税务总局关于撑持住民换购住房小我私家所得税政策有关征管事项的通告》（国度税务总局通告2022年第21号）划定：“5、征税人享用住民换购住房小我私家所得税退税政策的，该当向征收现住房让渡所得小我私家所得税的主管税务构造提出申请，填报《住民换购住房小我私家所得税退税申请表》（详见附件），并应供给以下材料：

　　3、全电试点的其他事项仍根据《国度税务总局江苏省税务局关于展开片面数字化的电子受票试点事情的通告》（2022年第1号）的划定施行。”

　　2、《国度税务总局关于增值税小范围征税人减免增值税等政策有关征管事项的通告》(国度税务总局通告2023年第1号)税收知识库app，十3、征税人根据1号通告第四条划定申请打点抵减或退还已缴征税款，假如曾经向购置方开具了增值税公用，应先将增值税公用追回。

　　2、《国度税务总局关于增值税小范围征税人减免增值税等政策有关征管事项的通告》(国度税务总局通告2023年第1号)1、增值税小范围征税人(以下简称小范围征税人)发作增值税应税贩卖举动，合计月贩卖额未超越10万元(以1个季度为1个征税期的，季度贩卖额未超越30万元，下同)的，免征增值税常识库办理平台app。

　　2、企业享用研发用度加计扣除优惠政策采纳“实在发作、自行鉴别、申报享用常识产权庇护案例、相干材料保存备查”打点方法，由企业根据实践发作的研发用度收入，自行计较加计扣除金额，填报《中华群众共和国企业所得税月(季)度预缴征税申报表(A类)》享用税收优惠，并按照享用加计扣除优惠的研发用度状况(前三季度)填写《研发用度加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发用度加计扣除优惠明细表》(A107012)与划定的其他材料一并保存备查。

　　答：不克不及够享用退税政策。根据《财务部 税务总局关于撑持住民换购住房有关小我私家所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告 2022年第30号）划定，征税人出卖和从头购置的住房应在同不断辖市、副省级都会、地级市（地域、州、盟）所辖行政区划范畴内。

　　答：按照《国度税务总局江苏省税务局关于展开片面数字化的电子受票试点事情的通告》（国度税务总局江苏省税务局通告2022年第1号）第一条划定：自2022年6月21日起，江苏省征税人仅作为受票方领受由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部门征税人（以下简称“试点征税人”）经由过程电子效劳平台开具的，包罗带有“增值税公用”字样的全电、带有“一般”字样的全电、增值税纸质公用（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质一般（折叠票，以下简称“纸质普票”）。按照《国度税务总局江苏省税务局关于进一步展开片面数字化的电子受票试点事情的通告》（国度税务总局江苏省税务局通告2022年第4号）划定：

　　答：《财务部税务总局关于撑持小微企业融资有关税收政策的告诉》（财税〔2017〕77号）划定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签署的告贷条约免征印花税。金融机构与小型、微型企业签署的告贷条约免征印花税。

　　（四）新购住房为新居的，供给经住房城乡建立部分存案（网签）的衡宇买卖条约及其复印件。税务构造依托征税人出卖现住房和新购住房的完税信息，为征税人供给申请表项目预填效劳，并保存不动产权证书复印件和新购新居的衡宇买卖条约复印件；征税人查对确认申请表后提交退税申请。”

　　答：按照《国度税务总局关于订正公布小我私家所得税专项附加扣除操纵法子的通告》(国度税务总局通告〔2022〕7号)第四条划定，假如征税人同时有两个以上发放人为的单元，对统一个专项附加扣除项目，在一个征税年度内，只能挑选此中一个单元打点扣除。

　　2、怙恃能够挑选由此中一方按扣除尺度的100%扣除，也能够挑选由单方别离按扣除尺度的50%扣除，详细扣除方法在一个征税年度内不克不及变动。”

　　4.下载装置“江苏税务”App，实名认证完成并登录后，首页顺次点击【我的社保】→【社保缴费证实查询】，按照页面提醒输入信息后，停止查询。

　　对10月份预缴申报期末挑选享用研发用度加计扣除优惠政策的，能够在办应当年度企业所得税汇算清缴时同一享用。

　　第三，按照《税款缴库退库事情规程》（国度税务总局令第 31 号）第二十二条划定：“税务构造打点税款退库该当间接退还征税人。……国度政策明白划定税款退给非原征税人的，税务构造该当向非原征税人退还，退库打点法式参照本章划定施行。”

　　2、小范围征税人月贩卖额不超越10万（以1个季度为1个征税期的，季度贩卖额未超越30万元）能否能够享用免税？

　　答：此前，税务总局明白，《中华群众共和国增值税暂行条例施行细则》第九条所称的其他小我私家，采纳一次性收取房钱(包罗预收款)情势出租不动产获得的房钱支出，可在对应的租赁期内均匀分摊，分摊后的月房钱支出不超太小范围征税人免税月贩卖额尺度的，可享用小范围征税人免税政策。为确保征税人充实享用政策，持续此前已出台政策的相干口径，小范围征税人免税月贩卖额尺度调解为10万元当前，其他小我私家采纳一次性收取房钱情势出租不动产获得的房钱支出，一样可在对应的租赁期内均匀分摊，分摊后的月房钱未超越10万元的，能够享用免征增值税政策。

　　答：《财务部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消耗税的通告》(财务部 海关总署 税务总局通告2022年第33号)

　　答：今朝，国度医疗保证局已向公家供给互联网查询效劳。参与根本医保的征税人能够经由过程国度医保效劳平台App，查询上一年度征税人发作的与根本医保相干的医药用度收入扣除医保报销后小我私家承担的累计金额。

　　答：按照《国度税务总局关于增值税小范围征税人减免增值税等政策有关征管事项的通告》(国度税务总局通告2023年第1号)，小范围征税人发作增值税应税贩卖举动，合计月贩卖额未超越10万元的，免征增值税的贩卖额等项目该当填写在《增值税及附加税费申报表(小范围征税人合用)》“小微企业免税贩卖额”大概“未达起征点贩卖额”相干栏次，假如没有其他免税项目常识星球三天内退款，则不必填报《增值税减免税申报明细表》;减按1%征收率征收增值税的贩卖额该当填写在《增值税及附加税费申报表(小范围征税人合用)》“应征增值税不含税贩卖额(3%征收率)”响应栏次，对应减征的增值税应征税额按贩卖额的2%计较填写在《增值税及附加税费申报表(小范围征税人合用)》“本期应征税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目响应栏次。

　　小范围征税人发作增值税应税贩卖举动，合计月贩卖额超越10万元，但扣除本期发作的贩卖不动产的贩卖额后未超越10万元的，其贩卖货色、劳务、效劳、无形资产获得的贩卖额免征增值税。

　　答：《国度税务总局关于增值税小范围征税人减免增值税等政策有关征管事项的通告》(国度税务总局通告2023年第1号)9、根据现行划定该当预缴增值税税款的小范围征税人，凡在预缴地完成的月贩卖额未超越10万元的，当期不必预缴税款。在预缴地完成的月贩卖额超越10万元的，合用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　4、契合退税优惠政策前提的征税人应向主管税务构造供给正当、有用的售房、购房条约和主管税务构造请求供给的其他有关质料，经主管税务构造考核后打点退税。”

　　1、《财务部 税务总局关于明白增值税小范围征税人减免增值税等政策的通告》(财务部 税务总局通告2023年第1号)通告下发前应予减免的增值税已征收的能否能够申请退税？

　　第三条划定，上述企业2021年11月和2022年2月延缓交纳的税费在2022年9月1往后至本通告公布前已缴归入库的，可志愿挑选申请打点退税(费)并享用持续缓缴政策。

　　答：普通状况下，小范围征税人注销为普通征税人后，小范围征税人期间获得的专票不克不及够抵扣进项税额。但按照《国度税务总局关于征税人认定或注销为普通征税人行进项税额抵扣成绩的通告》（国度税务总局通告2015年第59号）划定，征税人自打点税务注销至认定或注销为普通征税人时期，未获得消费运营支出，未根据贩卖额和征收率浅易计较应征税额申报交纳增值税的，其在此时期获得的增值税扣税凭据，能够在认定或注销为普通征税人后抵扣进项税额。

　　答：第一，按照《财务部 税务总局关于撑持住民换购住房有关小我私家所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告 2022年第30号）划定：“1、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出卖自有住房并在现住房出卖后1年内涵市场从头购置住房的征税人，对其出卖现住房已交纳的小我私家所得税予以退税优惠常识库办理平台app。

　　答：按照《财务部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关都会保护建立税 教诲费附加和处所教诲附加政策的告诉》(财税〔2018〕80号)划定：“对实施增值税期末留抵退税的征税人，许可其从都会保护建立税、教诲费附加和处所教诲附加的计税(征)根据中扣除退还的增值税税额。”

　　19、对实施增值税增量留抵退税的征税人，其都会保护建立税、教诲费附加和处所教诲附加的计税（征）根据中能够扣除退还的增值税税额吗？

　　答：按照《财务部 税务总局关于印花税多少事项政策施行口径的通告》（财务部 税务总局通告2022年第22号）第二条第二款划定，企业之间书立的肯定生意干系、明白生意单方权益任务的定单税收知识库app、要货单等票据，且未别的书立生意条约的，该当按划定交纳印花税。

　　2.江苏政务效劳网-【综合旗舰店】-【省税务旗舰店】-【小我私家效劳】-【江苏社保电子票库】-【小我私家登录】，按照所属期查询打印。

　　答：1、按照《国度税务总局江苏省税务局关于调解印花税征税限期等有关事项的通告》（国度税务总局江苏省税务局通告2022年第3号）划定：“1、印花税征税限期

　　2、法令支援机构向法令支援职员付出法令支援补助时，该当为得到补助的法令支援职员打点小我私家所得税劳务报答所得免税申报。

　　10、契合住民换购住房小我私家所得税退税政策，但卖房其时实践是由购置方负担交纳的（其时税款也是买方账户付出的），退还小我私家所得税时，能够申请退回原税款交纳帐户即原买方账户吗？

　　答：按照《财务部 税务总局 科技部关于进一步进步科技型中小企业研发用度税前加计扣除比例的通告》(财务部 税务总局 科技部通告2022年第16号)划定：“一常识星球三天内退款、科技型中小企业展开研发举动中实践发作的研发用度，未构成无形资产计入当期损益的，在按划定据实扣除的根底上常识星球三天内退款，自2022年1月1日起，再根据实践发作额的100%在税前加计扣除;构成无形资产的，自2022年1月1日起，根据无形资产本钱的200%在税前摊销。2、科技型中小企业前提和办理法子根据《科技部 财务部 国度税务总局关于印发科技型中小企业评价法子的告诉》(国科发政〔2017〕115号)施行。

　　答：按照《国度税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税成绩的通告》（国度税务总局通告2016年第51号）划定：“现对保险机构代收车船税开具增值税成绩通告以下：保险机构作为车船税扣缴任务人，在代收车船税并开具增值税时，应在增值税备注栏中说明代收车船税税款信息。详细包罗：保险单号、税款所属期(具体至月)、代收车船税金额常识产权庇护案例、滞纳金金额、金额合计等。该增值税可作为征税人交纳车船税及滞纳金的管帐核算原始凭据。本通告自2016年5月1日起实施。”

　　答：按照《财务部 税务总局关于小我私家养老金有关小我私家所得税政策的通告》(财务部 税务总局通告2022年第34号)第一条划定，自2022年1月1日起，对小我私家养老金施行递延征税优惠政策。在缴费环节，小我私家向小我私家养老金资金账户的缴费，根据12000元/年的限额尺度，在综合所得或运营所得中据实扣除;在投资环节，计入小我私家养老金资金账户的投资收益暂不征收小我私家所得税;在支付环节，小我私家支付的小我私家养老金，不并入综合所得，零丁根据3%的税率计较交纳小我私家所得税，其交纳的税款计入“人为、薪金所得”项目。

　　答：按照《国度税务总局关于企业预缴申报享用研发用度加计扣除优惠政策有关事项的通告》(国度税务总局通告2022年第10号)划定：“1、企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，能够自立挑选就昔时前三季度研发用度享用加计扣除优惠政策。

　　第三条划定，享用2021年第四时度缓缴企业所得税政策的制作业中小微企业，在打点2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，发生的应补税款与2021年第四时度已缓缴的税款一并延后缴归入库，发生的应退税款由征税人根据有关划定打点。

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