知识产权实缴出资的方法和风险分析

 

2023年12月29日，第七次会议表决通过了备受各方关注的新修订《公司法》，该法规将于2024年7月1日起施行在本次《公司法》的修订中，存在一个重大调整，那就是进一步完善了注册资本认缴登记制，以维护资本充实和交易安全。

五年内补足实缴出资，除了现金、资产出资，还有什么办法？

一、什么是知识产权实缴出资知识产权实缴出资是指以知识产权作为实际投资标的进行出资，以获取利益和回报。这种方式广泛应用于知识产权领域，包括专利、商标、版权、软件等。

二、是否被法律认可？《公司法》第二十七条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。

法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定所以知识产权实缴出资是被法律认可的，并且现行《公司法》没有明确规定知识产权在注册资本中的比例。

三、知识产权实缴出资的好处？1.规避经营风险帮助股东完成注册资本实缴，避免承担公司经营不善时所面对的无限连带责任风险比如企业在破产清算时，如果是知识产权实缴出资，无需承担现金货币责任2.摊销节税发明专利、实用新型专利、计算机软件著作权、集成电路布图这4种知识产权可依法享受递延纳税优惠政策的扶持，股东个人摊销节税，企业减免增值税，节省税费成本。

3.缓解企业资金压力知识产权实缴可以缓解货币资金不足的困难，又可以把货币资金投入到企业日常运转中，快速提升企业的发展4.提升企业形象知识产权实缴将企业的技术成果转化为资本，体现了对企业技术创新的认可和鼓励，有利于提升企业技术形象。

5.优化企业财务结构知识产权实缴出资可以增加企业的资产规模，降低资产负债率，优化财务结构6.提升招投标能力知识产权实缴出资可以增加企业的资质和资产净值，从而在招投标过程中更具竞争力，获得更多的合作机会7.吸引投资

知识产权的充分运用和转化有助于提高企业的估值，为企业带来更多的融资机会一个拥有高价值的知识产权的企业更容易吸引投资者，为企业经营提供厚实的资本支持，推动企业可持续发展8.提高企业市场竞争力知识产权实缴不仅能够提升企业的社会地位，还能够为企业在投标、申请补贴和资金等方面增加权重，为企业赢得更多发展机遇。

四、知识产权实缴出资的具体流程想通过知识产权出资实缴的前提是，股东名下必须有知识产权1.股东获得知识产权股东根据企业的生产经营范围，以股东自己的名义获取专利技术等知识产权，以自行开发、交易转让或合作共享等形式获得。

2.评估定价委托专业的无形资产评估机构对股东持有的专利等知识产权进行评估，根据技术背景等实际情况选择市场法、成本法、收益法等方法进行估价定价出具相应的无形资产评估报告3.权属转移变更将已经做好评估的无形资产从股东名下转移到公司名下，完成权属转移。

4.出具验资报告由会计师事务所出具验资报告，提供会计凭证5.工商实缴变更携带无形资产评估报告、产权过户审核报告、验资报告、变更登记申请书等材料，前往当地工商登记机关办理注册资本变更登记6.递延纳税知识产权实缴出资可依法享受递延纳税优惠政策，将应纳税款推迟一定期限缴纳，减轻企业税收负担。

向主管税务机关进行备案即可--提醒：为了避免出资不实的法律风险，首要的是该知识产权的价值评估，一定要找专业的资产评估公司进行，核实下过往案例的是否真实有效当企业注册资本实缴已成趋势，只有具备专业知识的专业人员协助企业用知识产权实缴出资才能真正为企业减少投入资金，减税、避险。

任何评估机构不正规都会影响评估结果，影响企业

五、知识产权实缴出资的风险1.知识产权获得阶段只有属于公司股东名下的知识产权才属于股东资产，才可以用于实缴出资知识产权在公司名下本来就属于公司资产，不可再用于实缴出资2.业务匹配度知识产权要对公司的业务具有实际经济意义。

与公司主要业务内容、经营范围匹配3.评估定价阶段股东如何获得该知识产权的，如果是受让，需要了解取得时间和价格不可能说几千块买来的专利要求评估几百万作为实缴出资4.知识产权失效有部分客户出于成本考虑或者遗忘，没有缴纳专利年费,会导致专利失效，所以需要特别注意专利的有效性。

(专利每年需要缴纳年费，商标每十年需续展一次)5.无效专利专利无效的几种情况包括:专利对象不属于发明、实用新型、外观设计范围内；专利对象不具有新颖性、创造性、实用性；专利申请人不具备申请专利的行为能力或权利能力。

6.税务风险只有符合条件的技术成果作价出资入股才能享受企业所得税或个人所得税递延纳税的优惠政策，操作不当股东则可能面临缴纳企业所得税或个人所得税的税务风险。

六、知识产权实缴出资的涉税问题增值税(VAT)当知识产权在转让过程中被视为销售行为时，转让方可能需缴纳增值税然而，若知识产权以出资入股形式出现，依据相关规定，可能可以享受增值税免税待遇企业所得税(CIT)。

知识产权的评估价值将对企业的所得税计算产生影响尤其是，若其评估价值显著超出市场价值，可能引发税务机关的重点审查印花税知识产权转让协议及其关联文件可能需要依法缴纳印花税按照中国现行税法，知识产权转让协议通常须承担印花税义务。

《中华人民共和国印花税暂行条例》明确指出，转让知识产权所签订的合同书及产权转让书均需按规定贴花纳税，税率一般依据合同性质和金额确定，具体税率和计算方式参照最新的税务规定和相关公告执行值得注意的是，税法规定和税率有可能发生变化，故在实际操作中，应及时关注税务局发布的最新政策动态。

土地增值税若知识产权中含有土地使用权，则可能涉及土地增值税的缴纳问题个人所得税如股东为自然人，且知识产权转让被视为个人所得，那么可能需要缴纳个人所得税遗产和赠与税当知识产权在转让过程中被视为销售行为时，转让方可能需缴纳增值税。

然而，若知识产权以出资入股形式出现，依据相关规定，可能可以享受增值税免税待遇。

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